+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Земельный Налог Платится По Месту Нахождения Земельного Участка

Земельный налог - это местный сбор. Его правовые основы заложены в статье 31 Налогового кодекса РФ, но он должен быть введен на конкретной территории - нормативными актами муниципальных образований, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законами этих городов федерального значения. На местном уровне устанавливаются ставки земельного налога, порядок и сроки его уплаты, льготы. Если они не установлены соответствующим документом, применяются ставки, порядок, сроки уплаты и льготы, установленные федеральным законодательством. Налогоплательщики Налогоплательщики земельного налога - это организации и физические лица, имеющие земельные участки: на праве собственности; на праве постоянного бессрочного пользования; на праве пожизненного наследуемого владения. Не являются плательщиками земельного налога организации и физические лица за земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования или переданные им по договору аренды.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Льгота на земельный налог для пенсионеров если участок больше 6 соток

Земельный налог 2019

Государственные акты до года;. Загрузка сайта. Главная Земельный налог: платить нельзя, помиловать! Земельный налог: платить нельзя, помиловать! Имущественное налогообложение всегда было и остается особенно волнующим вопросом, с которым сталкивается множество лиц.

Сегодня, чрезвычайно важным является налогообложение земельных участков, которые находятся в собственности физических лиц. Важность данного вопроса касается определенных особенностей налогообложения и проблемных аспектов как для контролирующих органов относительно администрирования этого налога, так и для самих физических лиц - владельцев земельных участков в части правильности начисления фискальными органами земельного налога и его уплаты.

Сейчас попробуем определить эти моменты и разобраться во всех тонкостях. Для начала выясним, кто является плательщиком земельного налога и что является объектом налогообложения? Итак, земельный налог платят владельцы земельных участков, а объектами налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности таких лиц ст. Законодатель четко определил, что земельный налог должен уплачиваться начиная с даты государственной регистрации права собственности на такой земельный участок.

Это означает, что физические лица собственники земли должны уплачивать плату за землю со дня возникновения права собственности на земельный участок п. Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра п.

Сумму земельного налога, которую необходимо уплатить физическим лицам рассчитывают контролирующие органы по месту нахождения земельного участка. Нормами НКУ определено, что контролирующими органами направляется вручается плательщику по месту его регистрации до 1 июля текущего года налоговое уведомление - решение о внесении земельного налога. Кроме того, нормами НКУ определены сроки уплаты земельного налога физическими лицами налоговое обязательство за отчетный год , а именно: в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления - решения п.

Далее выясним, что является базой налогообложения земельным налогом и каким образом осуществляется расчет по начислению этого налога. Следовательно, базой налогообложения является нормативная денежная оценка НДО земельных участков с учетом коэффициента индексации п.

Кроме того, очень важным аспектом о котором необходимо знать является момент относительно определения ставок земельного налога, устанавливающийся в процентах к НДО оценки земельного участка и непосредственно зависящий от того, проведена ли НДО земельного участка или нет. Итак, ниже рассмотрим существующие расчеты земельного налога, зависящие от наличия НДО земельного участка. Вариант 1. Физическое лицо предоставляет в контролирующий орган НДО земельного участка.

Эти ставки своими решениями устанавливают органы местной власти в пределах, определенных ст. Следовательно, расчет земельного налога осуществляется по ниже приведенной формуле. Формула расчета земельного налога:. По нашему мнению, предоставление физическим лицом нормативно денежной оценки НДО контролирующему органу для начисления земельного налога являются идеальным вариантом, потому что такой расчет является законодательно обоснованным. Вариант 2. Физическое лицо не предоставляет в контролирующий орган нормативно денежную оценку земельного участка.

В случае, если у физического лица отсутствует НдО земельного участка, нормами НКУ определено, что базой налогообложения является площадь земельных участков пункт Ниже приведены способы расчетов земельного налога контролирующими органами г.

Киева и Киевской области. Расчет земельного налога контролирующими органами в г. Следовательно, сумма такого начисленного земельного налога значительно увеличивается. Расчет земельного налога контролирующими органами в Киевской области. Начисление земельного налога физическим лицам контролирующими органами Киевской области осуществляется вообще по доведенным ГФС Украины тарифам за 1 га земли по типам земельных участков, такие тарифы не пересматривались фискальными органами годами.

Следовательно, расчет налогового обязательства земельного налога за отчетный год осуществляется контролирующими органами ежегодно, согласно доведенного ГФС Украины тарифа за 1 га земли по типам земельных участков с учетом коэффициента индексации.

Для того, чтобы понять, почему такой расчет является по нашему мнению не совсем корректным, а на самом деле - неверным, необходимо рассмотреть составляющие нормативно денежной оценки земельного участка, которые прежде всего влияют на определение стоимости такого участка и как следствие - на размер суммы земельного налога начисленного фискальными органами. Итак, ниже приведены основные показатели нормативно денежной оценки земельного участка, наиболее существенно влияющие на определение стоимости такого земельного участка.

Итак, согласно вышеизложенному, на определение стоимости НДО оценки земель влияют такие показатели, как базовая стоимость 1кв. А такие показатели, такие как базовая стоимость 1кв. Следовательно, определенная таким способом стоимость НДО законодательно является обоснованной, а осуществленный контролирующими органами расчет земельного налога является верным. А вот в случае, если физическое лицо - собственник земельного участка не предоставляет фискальному органу НДО земли, осуществленный контролирующим органом расчет земельного налога, по нашему мнению, является законодательно необоснованным и начисленная таким способом сумма земельного налога является завышенной и это, безусловно, связано с непонятно каким образом установленным тарифом за 1 га земли по налогоплательщикам Киевской области и применением завышенных коэффициентов по налогоплательщикам г.

Кроме того, не менее проблемна для контролирующих органов процедура получения информации о всех владельцах земельных участков, так как информация, которая находится в Государственном земельном кадастре значится не по всем собственниками земельных участков.

Хотя, согласно нормам действующего законодательства основанием для начисления земельного налога контролирующими органами являются данные государственного земельного кадастра. Такую информацию фискальные органы получают из источников имеющейся информации, находящихся в органах городских и поселковых советов. Проблема отсутствия информации о владельцах земельных участков в Государственном земельном кадастре связана с тем, что до Такой учет в Реестре осуществлялся Государственным агентством земельных ресурсов Украины и его территориальными органами.

А вот после Об этом необходимо знать - земельный участок является законодательно оформленным с момента присвоения ему кадастрового номера и такие земельные участки подлежат государственной регистрации в Государственном земельном кадастре. На сегодня отсутствие кадастрового номера у земельного участка свидетельствует о том, что сведения о таком участке не внесены в Государственный реестр земель. Такой недостаток правового режима земельного участка можно устранить по заявлению их владельцев п. С начала действия Государственного реестра земель, его наполнения, физические лица могут получить информацию о собственном земельном участке по кадастровому номеру открытым способом.

Сейчас существуют проблемы, с которыми сталкиваются владельцы земельных участков получая информацию о земельных участках из Государственного реестра земель, это существующие проблемы, когда площадь и границы земельных участков являются недействительными, поскольку не совпадают с данными указанными в правоустанавливающих документах, или когда участки наложенны на смежные участки или полностью или частично расположены на водных объектах или лесных участках и прочие, которые вообще соответствии с нормами действующего законодательства не подлежат приватизации.

А теперь попробуем выяснить не менее важные моменты относительно обязанности контролирующего органа вынести и вручить физическому лицу - владельцу земельного участка налоговое уведомление - решение о внесении налога и законодательно предусмотренную ответственность физического лица - собственника земельного участка в случае уплаты земельного налога. Земельный кодекс регулирует земельные отношения, а взимание платы за землю осуществляется в соответствии с нормами НКУ.

Напоминаем, что налоговое уведомление - решение считается врученным физическому лицу, если оно вручено лично физическому лицу или его представителю, направлено на адрес по месту жительства с уведомлением о вручении. Если почта не может вручить такое решение в случае отсутствия по местонахождению или отказа принять налоговое уведомление - решение, или другое, такое налоговое уведомление - решение считается врученными в день, указанный почтовой службой в уведомлении о вручении с указанием причин невручения п.

Также отметим, что у контролирующих органов существуют определенные сложности в организации процесса, связанного с необходимостью вынесения в срок огромного количества налоговых уведомлений - решений, кроме того, необходимо обеспечить доставку такого большого количества корреспонденции к адресату.

Как правило финансирование фискальных органов на расходные потребности конверты, марки и т. А теперь, рассмотрим случай, если физическое лицо - собственник земельного участка не получил от контролирующего органа решение в силу различных обстоятельств, и что в таком случае делать? В случае если физическое лицо - собственник земельного участка не получил такое решение по уплате земельного налога, или владелец приобретает право на получение льготы, или меняется собственник земельного участка или другое, такое физическое лицо имеет право обратиться в фискальный орган по месту нахождения земельного участка и предоставить соответствующие документы.

Так как, нормами действующего законодательства, а именно статьей Земельного кодекса Украины установлено, что использование земли в Украине является платным, а это значит что физическое лицо - владелец такого земельного участка должен платить земельный налог. Кроме того, нормами НКУ определено, что сельские поселковые городские советы принимают решения об установлении местных налогов и сборов пункт Сейчас физическое лицо - собственник земельного участка может платить земельный налог в сельской и поселковой местности, по местонахождению участка путем внесения земельного налога в кассу сельских поселковых советов.

Полученная квитанция о приеме земельного налога служит подтверждением об уплате земельного налога. Начисление земельного налога к уплате, осуществляется должностными лицами сельских поселковых советов. Такие должностные лица сельских поселковых советов осуществляют сверку по расчетам земельного налога с контролирующими органами.

А теперь рассмотрим случаи, если собственник земельного участка не платит земельный налог, какая в таком случае предусмотрена ответственность? Случай 1. Физическое лицо - собственник земельного участка получил от контролирующего органа налоговое уведомление - решение. Итак, за не уплату физическим лицом земельного налога, получившим от контролирующего органа налоговое уведомление - решение, ответственность предусмотрена п.

Случай 2. Физическое лицо - собственник земельного участка не получил от контролирующего органа налоговое уведомление - решение. В случае, если фискальные органы не выносят налоговое уведомление - решение о внесении налога или в случае если физическим лицом - собственником земельного участка не получено решение - ответственность физического лица нормами действующего законодательства не предусмотрено.

Так как, лицом, ответственным за начисление сумм налоговых обязательств по земельному налогу является контролирующий орган п. Кроме того, нормами НКУ определено, что если сумма денежного обязательства рассчитывается контролирующим органом то налогоплательщик не несет ответственности за своевременность, достоверность и полноту начисления такой суммы п.

Однако, не следует забывать, что использование земли в Украине является платным. Кроме того, статьей 36 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны самостоятельно декларировать свои налоговые обязательства и определять соответствие проведенных ними операций.

Еще один момент о котором также следует помнить - это сроки давности п. Итак, согласно вышеизложенному, относительно налогообложения земельным налогом - земельных участков физических лиц, на сегодняшний день существует много проблем, по нашему мнению, кроющихся в существенных неурегулированных процедурах осуществления фискальными органами самого расчета земельного налога. Также наличие проблемы по сбору информации контролирующими органами в отношении всех владельцев земельных участков, также сегодня существует острая необходимость в рамках государственной программы провести инвентаризацию всех земельных участков в масштабах всей страны, чтобы иметь полную информацию о владельцах земель, и соответственно урегулировать вопрос уплаты такими собственниками земельного налога.

Следовательно, нет решения от ГФС - нет и обязательства по уплате налога физическим лицом, а обязательства самостоятельного инициирования платежа не предусмотрено нормами Кодекса, поэтому "Платить нельзя, помиловать! С уважением, руководитель налогового и таможенного департамента. Наталия Сухарева. Поделитесь с друзьями. Оставьте Нам Ваши контакты и Мы с Вами свяжемся.

Заказать консультацию. Площадь земельного участка S. Государственные акты до года; выписки из Государственного реестра прав на недвижимое имущество. Базовая стоимость 1кв.

Коэффициент на функциональное использование kф. Порядок нормативной денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов. Обобщающий локальный коэффициент kл. Коэффициенты индексации денежной оценки kи. НКУ ст. Нормативная денежная оценка земельного участка НДО.

Земельный налог: платить нельзя, помиловать...!

Государственные акты до года;. Загрузка сайта. Главная Земельный налог: платить нельзя, помиловать! Земельный налог: платить нельзя, помиловать! Имущественное налогообложение всегда было и остается особенно волнующим вопросом, с которым сталкивается множество лиц. Сегодня, чрезвычайно важным является налогообложение земельных участков, которые находятся в собственности физических лиц. Важность данного вопроса касается определенных особенностей налогообложения и проблемных аспектов как для контролирующих органов относительно администрирования этого налога, так и для самих физических лиц - владельцев земельных участков в части правильности начисления фискальными органами земельного налога и его уплаты.

Земельный налог (англ. land value tax) — налог, который уплачивают организации и Налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Земельный налог для новичков

Земельный налог англ. НК РФ относит Земельный налог к местным налогам. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов поселений муниципальных районов , городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений межселенных территориях , городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений межселенных территориях , городских округов в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов поселений муниципальных районов , городских округов о налогах. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей НК, на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Налогом облагаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга , на территории которого введен налог. Не признаются объектом налогообложения :. Налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Земельный налог

Земельный налог — местный налог, устанавливается местными властями и регламентируется главой 31 НК. Земельный налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения земельного участка. Именно муниципальные органы определяют ставки налога, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы. Решения местных властей в городах, где расположены офисы ЦБУ :. Размер земельного налога зависит не от финансовых результатов деятельности плательщика, а только от таких характеристик, как плодородность, месторасположение участка и т.

Порядок налогообложения земельных участков в Российской Федерации определен гл. Земельный налог является местным налогом.

Земельный налог для организаций

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , на территории которого введен налог ст. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

Сведения о земельных участках, находящихся в собственности организаций, поступают налоговикам из органов Росреестр а п. Приказом Минфина от Для каких бы целей вы ни приобрели земельный участок, если он является объектом налогообложения, с его стоимости нужно будет платить земельный налог. Чтобы узнать, должны ли вы уплачивать в течение года авансы и если должны, то когда, нужно найти соответствующий нормативный акт местных властей. Если в нем не установлены отчетные периоды, то это означает, что налог уплачивается только по итогам года, а в течение года авансовые платежи вносить не нужн о п. Например, в г.

Кто обязан платить земельный налог? В отношении земельных участков, принадлежащих инвестиционным фондам, . получить уведомление лично, обратившись в инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Куда организации платить земельный налог

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пенсионеров освободили от уплаты земельного налога
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Галина

    Зачем усы сбрил?

  2. Светлана

    Я за 1000 км вижу как горят ватные очка кацапские ??????в двух местах напомнил козломордым за это .плюс что у фашистов работать западло , дидывоевали бла бла.??забанили

  3. onnopopbott

    Законна ли такая процедура как (невідкладна слідча дія обшук без постановления суда у сотрудников.

  4. Евлампия

    По скольку мы тут немного охренели,а даёте ли ы консультации даром?