+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Облагается ли трудовой договор налогом

Гражданско-правовые договоры уже давно являются одним из самых популярных факторов механизма оптимизации расходов на оплату труда. Однако, для того чтобы правомерно применять его в своей деятельности, работодатель должен обязательно учесть ряд правил. Физлицо может выполнять работы как на основании трудового, так и на основании гражданско-правового договора далее — ГПД. Это неоднократно подчеркивало Минсоцполитики см. Поэтому прежде всего рассмотрим, чем же должны руководствоваться работодатели при выборе вида договора.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Почему договор подряда с физ лицом хуже трудового договора

ТРУДОВОЙ ДОГОВОР И ДОГОВОР ПОДРЯДА: ОСОБЕННОСТИ ИХ КВАЛИФИКАЦИИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В этой статье рассмотрены варианты оформления отношений с работниками, налоговые последствия каждого варианта, а так же риски, которые могут возникнуть при их использовании.

Не все варианты оформления отношений с работниками относятся к схемам уклонения от налогообложения. При использовании любого из существующих вариантов следует правильно оформить все документы. Также следует помнить о том, что любая сделка, заключаемая организацией, не должна быть направлена только на получение налоговой выгоды, так как при несоблюдении организацией правил о разумной экономической цели сделок, установленных постановлением ВАС РФ от Гражданско-правовые договоры Заключение договора с физическим лицом Организации заключают с физическими лицами договор подряда или договор оказания услуг.

Условия заключения договора подряда отражены в главе 37 Гражданского кодекса РФ. По договору подряда одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Заключение договора возмездного оказания услуг регламентируется главой 39 Гражданского кодекса РФ. Предметом гражданско-правового договора должен быть конечный результат, а не процесс.

Организация поручает подрядчику исполнителю конкретное задание, по результатам выполнения которого сторонами подписывается акт приемки выполненных работ, служащий основанием выплаты вознаграждения. Налоговые последствия. В налоговую базу по ЕСН, в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.

Кроме того, страхователь не уплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность уплачивать данные взносы не указана в гражданско-правовом договоре с физическим лицом. Кроме того, при заключении гражданско-правового договора с физическим лицом организация-заказчик не должна оплачивать больничные листы.

Поскольку на гражданско-правовые отношения не распространяются нормы Трудового кодекса РФ, то у организации-заказчика не возникает обязанности по оплате отпусков. Налоговые органы уделяют пристальное внимание вопросу квалификации правоотношений по гражданско-правовым договорам. Приведем некоторые отличия этих договоров в таблице:. Трудовой договор. Договор гражданско-правового характера. Предмет договора. Выполнение трудовой функции ст. Выполнение конкретного задания заказчика, то есть достижение определенного результата работы ст.

Продление договора. По истечении срока действия срочного договора он может быть продлен ст. Договор не продлевается, а заключается новый договор п. Обязанности работника, подрядчика исполнителя. Обязанности определяются трудовым договором и должностными инструкциями ст. Обязанности определяются договором в виде конкретного задания на выполнение работы с передачей ее результатов заказчику ст. Работник обязан выполнять трудовую функцию лично ст.

Подрядчик, исполнитель вправе привлечь к исполнению своих обязательств по договору других лиц ст. Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка ст. Подрядчик исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка п.

Условия работы. Организация должна обеспечить работнику соответствующие выполняемой работе условия труда ст. Организация не обязана обеспечивать подрядчику какие-либо условия для выполнения работы. Оплата по договору. Размер зарплаты обязательно указывается в договоре ст. Цена договора может не указываться в договоре ст.

Гарантии работнику, подрядчику исполнителю. Работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск, выходные дни, при временной нетрудоспособности выплачивается пособие ст. Никаких социальных гарантий подрядчику не предоставляется.

Возмещение причиненного организации ущерба. Работник возмещает причиненный организации прямой действительный ущерб. При этом если, в частности, с работником не заключен договор о полной материальной ответственности, то он возмещает ущерб в размере средней месячной заработной платы ст.

Неполученные доходы упущенная выгода взысканию с работника не подлежат ст. Подрядчик исполнитель несет ответственность за гибель результатов выполненной работы до ее приемки заказчиком, а так же за несохранность переданного ему для исполнения договора имущества п. Ответственность за ненадлежащее исполнение работником, подрядчиком исполнителем обязанностей. К работнику могут быть применены меры дисциплинарного взыскания. Оштрафовать работника нельзя ни при каких обстоятельствах ст. Договором могут быть установлены штрафные санкции за ненадлежащее исполнение подрядчиком своих обязательств ст.

Заключение договоров с индивидуальным предпринимателем С индивидуальным предпринимателем организация также заключает гражданско-правовой договор. При использовании данного вида договоров у организации не возникает обязанности по уплате ЕСН. Расходы по оплате услуг, оказываемых индивидуальным предпринимателем, организация- заказчик сможет включить в расходы для целей исчисления налога на прибыль.

При использовании данной схемы риск переквалификации гражданско-правового договора в трудовой сводится к нулю. Компания контрагент - иностранец Отдельные организации заключают договоры аутстаффинга с иностранными организациями. Они должны будут самостоятельно отчитываться в налоговые органы по своим доходам, и перечислять НДФЛ в бюджет.

Со стоимости услуг иностранной компании российская организация уплачивает "агентский" НДС, который впоследствии сможет принять к вычету. Налог у источника выплат удерживать не нужно п. Налоговые органы могут предположить, что деятельность иностранной компании приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации.

Для того чтобы указанная деятельность не приводила к образованию постоянного представительства, важно соблюдать следующие условия: 1. Персонал должен действовать исключительно от имени и в интересах организации, в которую он был направлен. При этом сотрудники остаются в штате иностранной организации, их направившей для работы в Россию. Иностранная организация не принимает на себя обязательства по оказанию иных услуг, кроме направления в Россию специалистов требуемой квалификации.

Иностранная организация не несет ответственности за своевременность и качество работы, выполняемой специалистами. Документами, подтверждающими факт оказания услуг, являются:. Платежи, производимые в пользу иностранной организации за услуги по предоставлению персонала, по общему правилу, включают:. Данная величина соответствует обычному уровню цен на услуги специализированных иностранных компаний, занимающихся подбором и предоставлением персонала.

Если перечисленные условия соблюдаются, то деятельность иностранной организации не приводит к образованию постоянного представительства, а доходы, выплачиваемые ей, не облагаются у источника выплаты п.

Трудовые договоры Обучение сотрудников Для переобучения работников компания заключает с ними ученические договора на основании ст. Большую часть заработной платы работники получают в виде стипендии. При заключении ученических договоров следует издать приказ, в котором указывается: какие сотрудники направляются на переобучение, по какой специальности, и на какой срок.

Компенсационные выплаты, к которым относится возмещение расходов на повышение профессионального уровня работников, согласно подп. С выплат по ученическим договорам взносы в Пенсионный фонд РФ п. Кроме того, согласно п. Не смотря на то, что с сумм стипендий не нужно перечислять "зарплатные" налоги, их можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли.

Договор аренды с работником Организация может заключать с работником договор аренды, по которому сотрудник передает в пользование компании свое личное имущество: принтер, компьютер, сотовый телефон, автомобиль и пр. По такому договору компания выплачивает работнику арендные платежи. С сумм арендной платы не перечисляется ЕСН, так как эти выплаты не указаны в ст. В данном случае по договору аренды работник не получает вознаграждение за выполненные работы или оказанные услуги, по договору передается имущество в пользование арендатора.

Следовательно, арендная плата, выплачиваемая по таким договорам, не будет облагаться ЕСН письмо Минфина России от Большое количество договоров аренды с работниками, вероятно, приведет к налоговым проверкам. Аренда автомобиля Ситуация с арендой автомобиля аналогична предыдущей, но именно при аренде автомобиля важно учесть некоторые особенности.

Договор аренды может быть:. Арендные платежи по договору аренды автомобиля без экипажа не облагаются ЕСН, в то время как выплаты по договору аренды автомобиля с экипажем в части платы за оказанные услуги по управлению транспортным средством облагаются ЕСН в полном объеме.

Для того чтобы избежать путаницы и проблем с проверяющими, арендную плату по договору аренды с экипажем следует разделить на две части: арендную плату за пользование автомобилем и плату за оказанные услуги.

При аренде автомобиля без экипажа налоговики обязательно проверят, кто действительно управляет арендованным автомобилем. Если окажется, что им управляет сам арендодатель, то проверяющие переквалифицируют сделку в договор аренды транспортного средства с экипажем и начислят ЕСН на всю сумму арендной платы. Компенсация за задержку заработной платы С работниками может заключаться дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором устанавливается размер компенсации за задержку заработной платы.

Далее следует рассчитать соотношение зарплаты и компенсации, и количество дней, на которое нужно задержать зарплату, чтобы получилась необходимая сумма компенсации. Оплата работодателем медицинской страховки Организация заключает со страховой организацией договор добровольного страхования работников. Страховые взносы по этому договору и будут составлять часть заработной платы сотрудников.

Взносы на добровольное страхование НДФЛ не облагаются. Организация питания сотрудников При заключении договора на организацию питания сотрудников в нем целесообразно отметить, что сотрудники будут питаться по типу "шведского стола". Обязанность работодателя по организации питания по принципу "шведского стола" также нужно закрепить и в трудовых договорах с сотрудниками.

Питание сотрудников, организованное по принципу "шведского стола", не будет облагаться НДФЛ, так как в этом случае невозможно определить персональный доход каждого работника. Делать это расчетным путем запрещено на основании п.

Таким образом, у организации не возникает обязанности по исчислению и уплате НДФЛ в связи с отсутствием объекта налогообложения, поскольку невозможно осуществить учет доходов физических лиц, полученных ими в натуральной форме. Расходы работодателя на бесплатное питание сотрудников в случае, если оно предусмотрено трудовым договором, включаются в состав расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Выплаты за счет чистой прибыли Кроме заработной платы, работникам могут выплачиваться премии, не предусмотренные трудовыми, коллективными договорами и положениями о премировании, за счет чистой прибыли.

Налогообложение: трудовой VS гражданско-правовой договор

Отзывов о юристах за 24 часа. Краткое содержание Показать. Вопрос такой: моя жена устроилась на работу к ИП. Предприниматель не оформлял трудовой договор.

Указанный оклад в трудовом договоре облагается подоходным налогом. Вычитается ли подоходный налог, если я работаю без трудового договора?

Трудовой договор подоходный налог

В этой статье рассмотрены варианты оформления отношений с работниками, налоговые последствия каждого варианта, а так же риски, которые могут возникнуть при их использовании. Не все варианты оформления отношений с работниками относятся к схемам уклонения от налогообложения. При использовании любого из существующих вариантов следует правильно оформить все документы. Также следует помнить о том, что любая сделка, заключаемая организацией, не должна быть направлена только на получение налоговой выгоды, так как при несоблюдении организацией правил о разумной экономической цели сделок, установленных постановлением ВАС РФ от Гражданско-правовые договоры Заключение договора с физическим лицом Организации заключают с физическими лицами договор подряда или договор оказания услуг. Условия заключения договора подряда отражены в главе 37 Гражданского кодекса РФ. По договору подряда одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Трудовые отношения с сотрудниками: налоговые последствия

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А.

Недавно Центр обучения "Клерка" провел вебинар про экономию на зарплатных налогах. Сделали статью с главным по итогам мероприятия.

Семь работающих способов сэкономить на зарплатных налогах: с примерами

E-mail: Этот e-mail защищен от спам-ботов. Для его просмотра в вашем браузере должна быть включена поддержка Java-script. В настоящее время при осуществлении предпринимательской деятельности организации используют широкий спектр договорных отношений, в том числе и с физическими лицами. При отсутствии у организации юридической службы все проблемы, связанные с квалификацией того или иного заключенного и исполняемого договора, ложатся на сотрудников бухгалтерии. При этом правильно определить вид того или иного договора, отрасль законодательства, которой он регулируется, бывает достаточно трудно.

Трудовой или гражданско-правовой договор: что выгоднее предприятию

Мы с вами уже выяснили, что за работу по трудовому договору наемному работнику начисляется заработная плата. А вот за выполненную работу предоставленные услуги по ГПД подрядчика исполнителя ждет вознаграждение. Аналогичное правило действует и для сдельщиков. То есть сдельные расценки должны устанавливаться таким образом, чтобы при выполнении месячной нормы оплата труда работника составляла не менее минимальной заработной платы. В то же время вознаграждение за выполненные работы предоставленные услуги по ГПД не ограничено суммовыми рамками. С выплатами определились. Пора поговорить об их налогообложении.

Оценка правоведа по делу: "Какими налогами облагается услуга по Я хочу заключить гражданский трудовой договор с физическим лицом на услуги по.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 01072016 Налоговая новость об обложении выплат при расторжении трудового договора
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Антонин

    Все в угоду секстуристам из ЕС. Работниц секс услуг станет больше,семьи будут розпадаться,снижение деторождаемости,больше станет преступлений на секс почве,так как голодный мужик ничего не боиться,тюрьмы переполняться,мусора,судьи,прокуроры будут богаче,активная иммиграция с этой страны Оси зла ,где балом правит сатана.

  2. Нона

    Шапочка вам идет??